3. Цифровые товары и услуги определены в широком смысле для взымания НДС.

Практически все товары и услуги, которые могут быть куплены и скачаны розничными потребителями через интернет, находятся в рамках действия правил НДС.

Исключение составляют цифровые товары и услуги, которые попадают под категорию телекоммуникационных услуг и сервисов вещания. На эти две категории распространяются аналогичные правила НДС, но для простоты их отделили от остальных услуг.

Физические товары, которые могут быть заказаны онлайн, а потом доставлены покупателю через границу традиционными способами, не являются цифровыми товарами и подчиняются другим правилам НДС. В соответствии с этими правилами большинство потребительских товаров, имеющих небольшую стоимость и продаваемых на территории Евросоюза нерезидентами, освобождены от НДС.

4. Ставки НДС в Евросоюзе высоки, и продавцы должны это учитывать при определении розничной цены на цифровые товары и услуги для европейского рынка.

Сумма НДС, подлежащая уплате, включена в розничную стоимость, предложенную компанией-поставщиком цифровых услуг.

Основой единой для всего рынка розничной цены, предлагаемой покупателям в Европе, к примеру, €1, является стандартная ставка НДС, которая может варьироваться от 15 до 27% в зависимости от страны, в которой находится покупатель.

НДС начисляется в полном объеме вне зависимости от прибыли, если таковая имеется, а продавец зарабатывает на самой сделке (маржа = розничная цена – НДС – стоимость проданных товаров или услуг).

Вот почему для иностранных продавцов цифровых товаров или услуг, чувствительных к цене, так важно учитывать разные ставки НДС на европейском рынке при определении цены на свои товары и услуги.

Если хотя бы условная ставка НДС не включена в розничную стоимость, последующее налогообложение может уничтожить любую прибыль от сделки, если не станет причиной значительных убытков для продавца.

Продавцам потребуются сложные и дорогостоящие биллинговые системы, чтобы посчитать НДС с учетом всех предъявляемых требований, к примеру, чтобы отследить каждую отдельную продажу и определить ставку НДС в зависимости от страны европейского рынка, на территории которой находится покупатель.

5. Компании из США больше не смогут избегать сложностей соблюдения правовых норм, наладив продажи через дочерние предприятия на территории стран с низкими ставками НДС, как Люксембург.

До 2015 года любая американская фирма может создать для себя в Европе вспомогательную e-коммерс площадку и извлечь выгоду для своего бизнеса из единой ставки для продаж через интернет на территории всей Европы.

Этот закон будет упразднен и заменен другим, который определяет размер НДС в зависимости от страны пребывания потребителя.

Правило налогообложения, которое связано с местом потребления – то же самое правило, которому на сегодняшний день подчиняются ритейлеры. Изменение 2015 года затронет всех продавцов, где бы они ни находились. Однако это никак не повлияет на конкуренцию между европейскими странами касательно ставок корпоративных налогов.

6. Упрощенная регистрация плательщика НДС будет доступна всем продавцам цифровых товар и услуг в 2015году.

С 2003 года иностранный продавец может сделать выбор в пользу упрощенной регистрации НДС, и его возврата. Эта опция, если ей воспользоваться, позволяет проходить регистрацию в выбранном государстве-участнике соглашения. Это государство действует как расчетная палата для продавцов, имеющих налоговые обязательства, на всей территории ЕС. Продавец самостоятельно оценивает свои ежеквартальные налоговые обязательства, которые необходимо выполнять перед каждым государством, на территории которого осуществляются продажи.

Продавец вносит ежеквартальный платеж государству-члену регистрации в государственной валюте (в евро или в другой национальной валюте, если это не евро).